Kira Gelirinde Vergi İstisnası ve Beyan Yükümlülüğü

17 Temmuz 2026

Gayrimenkulünü kiraya veren kişiler, elde ettikleri kira gelirini Gelir Vergisi Kanunu kapsamında beyan etmekle yükümlüdür. Ancak konut kira gelirleri için belirli bir istisna tutarı uygulanır ve işyeri kiralarında farklı bir stopaj mekanizması işler.

Konut Kira Gelirinde İstisna

Bir takvim yılı içinde elde edilen konut kira gelirinin belirli bir kısmı, Gelir Vergisi Kanunu'nda öngörülen istisna tutarı kadar vergiden muaftır. İstisna tutarı her yıl yeniden değerleme oranında güncellenir; istisna tutarını aşan kısım için yıllık gelir vergisi beyannamesi verilmesi gerekir.

İşyeri Kira Gelirinde Stopaj Usulü

İşyerini kiralayan kiracı (kurumlar veya belirli mükellefiyet gruplarındaki gerçek kişiler), kira bedeli üzerinden %20 oranında gelir vergisi stopajı keserek kiraya verene ödeme yapar ve bu kesintiyi vergi dairesine yatırır. Kiraya veren, stopaja tabi tutulan kira gelirini yıllık beyannamesinde beyan eder; kesilen stopaj, hesaplanan vergiden mahsup edilir.

Götürü Gider mi, Gerçek Gider mi?

Kira gelirinin vergilendirilmesinde mükellefler, gerçek giderlerini (bakım, onarım, sigorta, kredi faizi vb.) belgeleyerek düşebileceği gibi, hasılatının belirli bir yüzdesini götürü gider olarak indirebilir. Götürü gider usulünü seçen mükellef, bu tercihinden belirli bir süre (2 yıl) vazgeçemez.

Beyan Edilmeyen Kira Gelirinin Sonuçları

Kira gelirinin beyan edilmemesi veya eksik beyan edilmesi, vergi dairesince tespit edilmesi halinde vergi ziyaı cezası ve gecikme faizi ile karşılaşılmasına yol açar. Bu nedenle özellikle birden fazla gayrimenkulü kiraya verenlerin beyan yükümlülüklerini dikkatle takip etmesi önemlidir.

Sonuç

Kira gelirinin doğru vergilendirilmesi; istisna tutarının doğru uygulanması, stopaj mahsubunun eksiksiz yapılması ve beyan sürelerine uyulmasını gerektirir.